La Orden HAC/1161/2026 establece los parámetros del régimen de estimación objetiva del IRPF y del régimen simplificado del IVA para el próximo ejercicio. Los contribuyentes que quieran renunciar a este sistema tendrán de plazo hasta el 31 de diciembre de 2026.
El Ministerio de Hacienda ha publicado la Orden HAC/1161/2026, de 4 de noviembre, que desarrolla para 2027 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
La disposición apareció en el Boletín Oficial del Estado el 5 de noviembre de 2026 y establece las condiciones que deberán aplicar los autónomos que tributen mediante el sistema de módulos durante el próximo ejercicio.
La publicación supone un paso importante para los profesionales que desarrollan actividades incluidas en este régimen, ya que permite conocer los parámetros fiscales que se utilizarán para calcular el rendimiento de sus actividades y las cuotas correspondientes al IVA.
Se mantienen los módulos y la reducción general del 5 %
Una de las principales novedades es la continuidad de la estructura de módulos aplicada durante 2026.
Para el ejercicio 2027 se mantienen los signos, índices y módulos del IRPF, así como las instrucciones para su aplicación.
Además, la orden establece una reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto de módulos para los contribuyentes que determinen el rendimiento de su actividad económica mediante estimación objetiva.
Esta reducción se tendrá en cuenta también para calcular los pagos fraccionados correspondientes a 2027.
Por tanto, los autónomos que continúen acogidos a este régimen podrán aplicar la reducción en las condiciones establecidas en la nueva disposición.
Medidas específicas para agricultores y ganaderos
La orden incorpora también medidas fiscales destinadas a compensar el incremento de determinados costes de explotación en las actividades agrícolas y ganaderas.
Para el ejercicio 2026 se contemplan reducciones específicas relacionadas con la adquisición de determinados productos necesarios para desarrollar estas actividades:
- Una reducción del 35 % del precio de adquisición del gasóleo agrícola.
- Una reducción del 15 % del precio de adquisición de los fertilizantes.
- Una reducción general del 10 % del rendimiento neto de módulos para las actividades agrarias incluidas en el ámbito de aplicación.
Estas medidas deben aplicarse conforme a los requisitos establecidos en la orden y a las adquisiciones realizadas durante el ejercicio correspondiente.
También se establecen determinados índices de rendimiento neto para actividades agrícolas específicas.
¿Hasta cuándo se puede renunciar al sistema de módulos?
Uno de los aspectos más importantes para los autónomos es el plazo para renunciar al método de estimación objetiva o revocar una renuncia anterior.
La Orden HAC/1161/2026 establece que los contribuyentes que quieran modificar su opción para el ejercicio 2027 podrán hacerlo desde el día siguiente a la publicación de la orden en el BOE hasta el 31 de diciembre de 2026.
La renuncia también puede entenderse realizada mediante la presentación en plazo de la primera declaración del pago fraccionado de 2027 por el método de estimación directa, en los términos establecidos en la normativa.
En el caso del régimen simplificado del IVA, la renuncia puede entenderse efectuada mediante la presentación de la primera declaración-liquidación del ejercicio por el régimen general, conforme a las condiciones legales.
Por este motivo, es importante que los autónomos no esperen al último momento para decidir qué sistema de tributación resulta más conveniente.
¿A quién afecta esta orden?
La regulación afecta a los empresarios y profesionales que desarrollan actividades incluidas en el método de estimación objetiva del IRPF y en el régimen especial simplificado del IVA.
Entre las actividades que pueden acogerse al sistema de módulos se encuentran determinados negocios de comercio minorista, hostelería, transporte y servicios, siempre que cumplan los requisitos y límites establecidos legalmente.
No todas las actividades pueden tributar por módulos y tampoco todos los autónomos que desarrollan una actividad incluida tienen necesariamente derecho a aplicar este sistema.
Por ello, antes de tomar una decisión es necesario revisar la actividad económica, los ingresos, las magnitudes excluyentes y las demás condiciones previstas en la normativa.
La importancia de revisar la situación fiscal antes de finalizar el año
La publicación de la orden permite a los autónomos y a sus asesorías comenzar a preparar la planificación fiscal de 2027.
Conviene comparar las posibles consecuencias de continuar en estimación objetiva o pasar al régimen de estimación directa, teniendo en cuenta la evolución prevista de ingresos, gastos y actividad.
La elección puede tener efectos importantes sobre la tributación y la gestión administrativa del negocio.
La recomendación es revisar la situación individual antes del 31 de diciembre de 2026 y comprobar las condiciones de aplicación de cada régimen con el asesor fiscal.
(Fuentes: Agencia Estatal de Administración Tributaria, 5 de noviembre de 2026; Orden HAC/1161/2026, de 4 de noviembre, publicada en el BOE el 5 de noviembre de 2026.)
